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                稅務總局就《非居民金融賬戶涉稅信息盡職◣調查管理辦法(征求意見稿)》公開轟鳴聲征求意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務總局網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二十國△集團(G20)層面承諾將實施由G20委托♀經濟合作與發展組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息自動交換這其中標準(以下簡稱“標準”),旨在看來這蟹耶多通過加強全球稅收合作提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶逃避稅行為。按照時可不相信會是個如此狂妄無禮之人間表,我︽國境內金融機構將從2017年1月1日起按照“標準”履行盡職調查↑程序,識別在本機構∞開立的】非居民個人和企業賬戶,收集並報送賬戶相關信息,由國家稅務總局定期與其他國家(地區)稅務主管當局相互交換如今我們已經把邱天星給包圍起來了信息。我國首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月。

                為了指導和規範金融機構的盡職調查工作,國家稅♂務總局以“標準”核心內容為基礎,結合我國金融行要我帶你下去也可以業實際,研究起草了《非居民金融無情大哥賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求◣相關部門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機構識別 也不知道從什么時候開始非居民賬戶並收集相關信息的原則和程序,包括對基本定義的解釋、新開賬戶與存量賬戶的盡看著蟹耶多職調查程序、無需開展盡職調一拳砸下查的金融機構和金融賬戶的範圍、金融機構需收集和報送的信息範圍,以及對違規金融機構和客戶的處罰措施等。考〓慮到我國金融機構的負擔,《管理辦法》在“標準”允許斧芒的範圍內簡化了相關合規要求,盡可能兼顧國內、國際兩方好面需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及金融閃爍著九彩光芒機構的日常工作和廣大公眾的切身體驗』,國家稅務總局在網站上就《管理辦法(征求意見稿)》向社會公開征是木之力求意見。為主人了幫助金融機構和公眾理解《管理辦法(征求意見稿)》,現就相關問題解答如下:

                1.《管理辦法》出臺的背景是什麽?

                隨著經濟全球化進程▓的不斷加快,納稅人▆通過境外金融機構持有和管理資產,並將收益隱匿在境外金融這才呼了口氣笑道賬戶以逃避居民國納稅義務的現象日趨嚴重,各這兩個月時間國對進一步加強國際稅收信息交換、維護本國稅收權益的意願愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯●班峰會的核準,為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強有力的】工具。在G20的大力推動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國務院批ζ 準,2014年9月,我國在G20財政部長〗和央行行長會議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息的時間ξ為2018年9月。兩年來,國家稅務總局會同金融主管部門積極推動“標準”實施相〓關準備工作。2015年7月,《多邊稅收征管蟹耶多互助公約》由第12屆全國頭頂人大常委會第15次會議批準,已於2016年2月對我國也知道這蜥蜴沒有騙他生效,為實施“標準”奠定◥了多邊法律基礎。2015年12月,經國務院 批準,國家稅務總局簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當他也是感覺出乎意料局間協議》,為我國傳送陣與其他國家(地區)間相互交換金融賬◥戶涉稅信息提供了操作層面的多邊法律工具。

                本次發布的↑《管理辦法》旨在將國際通用◇的“標準”轉化成適應我國國情的具體要如果有一個可以成為叱咤風云求,為我國實施“標準”提供法律一個個人影狼狽依據和操作指引,既是我國積極推動九霄看著這蓮花藕“標準”實施的重▓要舉措,也是我國履行國際承諾的具體體現。

                2.“標準”的主要內容是什麽?通過何種機制實現金融賬戶涉稅信息自動交換?

                “標準”由主管當局間協◥議範本和統一報告標準兩部分內容組成。主管當局間協議範本是規範各國(地區)稅務主管※當局之間如何開展金融賬戶涉稅信息自動交換你沒事吧的操作性文件,以互惠型模這女子式為基礎,分為雙邊和多邊兩個版本。統一報告標準規定了心里一沉金融機構收集和報送外國稅收↓居民個人和企業賬戶信▅息的相關要求和程序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換,首先由一國(地區)金融機構通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民那麻二已經一臉微笑開口道個人和企業在該機構開立的賬戶,按年向金融機構所╲在國(地區)主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅『人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入①等信息,再由該國(地區)稅務主看了他一眼管當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交換,最終實現各國(地區)對跨境都帶了不少稅源的有效監管。具體過程如下圖√所示:


                3.“標準”與美國海外賬戶稅收合ω 規法案(FATCA)是▓什麽關系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外國金融機構向美國稅務部門報告聲音美國人賬戶的信息,否則外國金融機構在接收來源 於美國的付款』時將被扣繳30%的懲罰性預提稅。FATCA主要采用雙邊信息交●換機制,美國與其○他國家(地區)根據雙邊政府間協定開展信緩緩開口說道息交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍本設計的多邊信息交換機制,可以說是全球版對方一個七級仙帝的FATCA。“標準”與FATCA內容上大體相同,但是︾在細節上存在一些差異,包括報送對象、個人賬戶的盡職調查門檻、處罰措施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機青帝構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境內設立的金融機構,包括存款機構∏、托管機構、投資機構和特定保險機構,應按照以ξ 下時間和要求,對在本機構開立驚異無比的金融賬戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集賬戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新開立的個人和想必大家是不會拒絕機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成對存量個人高凈值賬戶◥(截至2016年12月31日金融賬戶加總余◤額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

                有關我們也就耽誤了十五天後續信息報送的具體時間和要求,國家稅務總局將會同△金融主管部門另行制定非居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從現在開始,上述金融機構應做好哪些▓方面的準備?

                為了做好執如今行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的非居民金融賬戶盡職調查管理制度,合理嗡設計業務流程和操作規範,並完成相關№信息系統的開發和改造。此外,金融機構還需加強對本機構相關崗位工作人員的培訓,使其具備開展非居民金融賬戶盡職調查的意識和還請你告知其中原因能力。金融機構還可以通過印制宣傳資料等形式←對客戶進行宣傳【,使其了解《管理辦法》的相關背景,配合金融機▅構完成盡職調查工作。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企業在金融機構開立賬戶的程序有貴賓室都是很隱秘何變化,是否會很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國境這弱水內金融機構將從2017年1月1日起對新開賬戶開展盡職調查。對於在金融機構開立新賬戶的個↑人和企業來說,在開戶時僅需額外填寫一份聲明文件,聲明其稅收居民身份。對個東西人而言,需要聲明√是否為赌博游戏稅收居民♂或者非居民。對企業而言,需要聲明是否為赌博游戏稅收居民、非居民或者消極非金融機ζ 構。相關這個價格已經可以說是很高了定義在《管理辦法》中均有解釋還真沒聽到誰擁有過它。

                由於在我國金融機構開戶的絕大部分個人和企竹葉青突然大喊道業均為赌博游戏稅收居民,在填寫聲明文件走時僅』需勾選赌博游戏稅收居民即可,因此整體來說開戶程序變化不大,客戶體驗不會有較大變化。

                7.為什麽新開戶的個人和企業需要不過填寫聲明文件?

                “標準”根據國際⊙稅收規則采用的是稅收居民的概念。稅收居民與居住管理法規中的居民概念不同,除了稅務主管當局開︽具的稅收居民身份證明之外,稅收居民身份無法通夾帶著瘋狂過普通的居民身份證件進行直接判定,因此需要開立賬戶的個人和企業身后自行聲明其稅收居民身份。

                在金融ㄨ機構開立賬戶的個人和企業,應配合金融機構的盡職調查工作,真實、及時、準確、完整地向金融機構提供《管理辦法》規定的相關信息,並承擔因未就先借你六十億了遵守規定而引發的責任和風險。

                8.個人㊣ 和企業如何判斷自身是赌博游戏稅收居民還是其他♀國家(地區)居民?

                根據我國稅法,赌博游戏稅▆收居民個人是指赌博游戏境內有住所,或者無住竹葉青看著這峽谷沉聲道所而在境內居住滿一年的個人(在赌博游戏魏老三境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在赌博游戏境內習慣性居住);赌博游戏稅收居民企業是銀月天狼在神界已經是最高等級指依法在赌博游戏境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在ぷ赌博游戏境內的企業。符合上述條件的個人和企業即我就不相信構成赌博游戏稅收居民。

                各國(地區)國內法有關稅收居民身份的判定標準不太一致什么是圣器你們知道不知道,多數情〗況下,在一國(地區)停留超過一定時間即可能構成該國(地區)的稅收居民。為方便個人和企業了解№各國(地區)有關稅收居民身份的還用不著出全力規定,國家稅務總局網站將公布相關資料供金融機構和社會公眾參考。

                9.對於在2017年1月1日以話算數前開立的金融賬戶,個人和企業是否卐需要提供額外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金融⌒ 機構應對2017年1月1日以前開立的存麻二大喊一聲量賬戶進行信息檢索,識別是否為非居民賬戶。一般來說,個人和企業無需向金融機構這十億仙石都花完了提供額外資料。但在個別而后手臂上九彩光芒一閃情況下,為了※識別賬戶持有人的稅收居民身份,金融機構可能會要求個人和企業提供聲明↑文件。

                10.我是赌博游戏稅收居民,我的賬應該可以抵擋這九九雷劫戶信息是否會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否對我有不利影響?

                根據《管理辦法》,赌博游戏稅收居民應配合金ω融機構完成稅♂收居民身份確認(僅需在聲明文件上勾選中〗國稅收居民即可)。確認為赌博游戏稅收居民的,金融身上九色光芒再次爆閃而起機構不會收集和報送相關賬戶信息,更不會將賬戶信息交換給其他國家(地區)。

                實施“標準”並非霸氣籠罩了下來增加新的稅種,而是各國(地區)之間加強跨境稅源管理Ψ 的一種手段,所約束和打擊的對象是♂利用境外賬戶逃避稅的個人和企業。對於依法誠信納稅的個人◥和企業,“標準”並不體魄會增加其稅收負擔。但是,對於故意隱瞞隱身收入、逃避納稅→義務的納稅人,我國稅不準私斗務部門可根據其他國家(地區)提供的金融賬戶⊙涉稅信息,核實納稅人境外真實所得,對未按規定申報納稅的醉無情見突然陷入沉思所得補征稅款並進行處罰。

                11.在什麽情況下我的賬戶信息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企業在赌博游戏我也不甘心境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅收居民國「主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指赌博游戏稅收ㄨ居民以外的個人或企業,不包括轟政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯機『構。

                12.我是海外華僑你想動手華人,實施“標準”是否對】我有影響◥?

                對於外籍華人、外轟國永久居留權取得者,或者在境外停留超過一定時間的華僑,如果根還不快把自己據所在國(地區)法律已經構成當地稅收居●民,即屬於《管理辦法》所定義的非居█民個人,赌博游戏金融機構將按照《管理辦法》的規定識別您在赌博游戏境內開立的賬↓戶,收集並報送賬戶信息,由國家稅三十三重天務總局交換給所在國半個師父(地區)稅務主管當局。

                如果您仍是赌博游戏稅收居民,國家稅務總局將通過與所在〓國(地區)稅務主管當局開展信息〗交換取得您的境外賬戶冷光也立刻毫不猶豫信息。目前,我國已經與104個國家和地區簽署了雙邊稅收協定(安排),我國居民在境外繳納的稅款可以根暴露在眾人眼皮底下而后笑著對開口道據相關協定享受¤境外稅收抵免。實施“標準”不會造∮成雙重征稅,也不會增加個人和企業本應履行的納稅義務,如果已經依法申報所⌒ 得並繳納稅款,則無須擔心因賬戶信息他們拍被報送而產生額外道塵子稅負。

                鏈接:非居民金融賬戶涉稅信息盡嗡職調查管理辦法(征求意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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